American Opportunity Tax Credit とLifetime Learning Creditにより教育費控除と制限について

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米国にはAmerican Opportunity Tax Credit （AOTC)とLifetime Learning Credit （LLC)の大きく二つのHigher Educationの費用を控除できる仕組みがあり、適格な費用であれば、AOTCで最大$2,500、LLCで最大$2,000 控除が可能となります。

• 大学のUndergraduate等の学部課程（原則4年以内）が対象
• 1人当たり最大 $2,500 の税額控除が可能
• 対象となる費用： 授業料、入学金、教科書・教材費など
• 学生が少なくともハーフタイムで在籍している必要あり

Lifetime Learning Credit

• Highler learning (大学・大学院・職業訓練・継続教育)などが幅広く対象
• 1世帯あたり最大 $2,000
• 対象となる費用：授業料、必要な授業関連費用
• 在学年数や学習レベルの制限なし
• ハーフタイム要件なし

大学４年間に関してはAOTCが有利と言えますが、大学院や他の継続教育でLLCを採用することが出来ます。

また、同一学生、同一税年度、同一の教育費用の場合、どちらか片方を選択することとなります。 同じ教育に関し、両方を同時に使うことは出来ません。

また、所得制限も存在します。

所得制限

• 単身／世帯主（Single／Head of Household）
  $80,000 より段階的に減額し、$90,000 超の所得は利用不可
  
  
• 夫婦合算申告（Married Filing Jointly）
  $160,000 より段階的に減額し、$180,000 超の所得は利用不可

必要な経費レシートなどは保管しておくことが重要となります。

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